PIT – правила получения возврата налога за 2019 год

В Польше налог на доходы физических лиц PIT платит каждый человек, получающий какой либо денежный доход. Этот налог называется PIT и оплачивается всеми, независимо от того являются ли они гражданами Польши или иностранцами.

Как подать PIT в 2020 году самостоятельно

Налоговые декларации о доходах за 2019 год будет приниматься Urząd Skarbowy начиная с 15 февраля 2020.

Декларации о доходах налогоплательщиков для заполнения в электронной форме также появятся на портале Налоговой администрации 15 февраля. Эти данные можно будет редактировать и дополнять. Например, можно будет внести в электронную декларацию данные, дающие право на получение льгот по налогам за 2019 год.

Подать декларации PIT-37 можно будет до 30 апреля 2020 включительно. В то же время изменился срок для подачи PIT-38. В 2020 году эту декларацию будут принимать до 2 марта.

Если человек самостоятельно заполнит и подаст налоговую декларацию раньше 15 февраля, то отсчет времени на возврат переплаты налогов все равно начнется только с 15-го февраля. Деньги на свой банковский счет платильщик получит примерно через полтора месяца.

Что такое налоговый резидент

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют  налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент — человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Лица, не имеющие постоянного места жительства в Польше (в вышеуказанном смысле этого определения), обязаны в обязательном порядке оплатить здесь налог от суммы всех доходов, которые были получены ими в Польше.

Иностранец, получающий доход облагаемый подоходным налогом в Польше, налоговую декларацию может подать самостоятельно только если является налоговым резидентом Польши, то есть, находился на территории Польши более 183 дней и более за отчетный год. В противном случае он может либо предоставить право такой отчетности компании, либо уплатить их в стране, в которой он пребывал большую часть года и получить справку об уплате налогов.

Доходами налогоплательщика для налога на доходы физических лиц, полученным на территории Республики Польша, считаются доходы от полученные от:

• работы выполненной в Польше, причем независимо от места выплаты вознаграждения
• деятельности, выполненной лично в Польше, причем независимо от места выплаты вознаграждения
• хозяйственной деятельности, осуществляемой на территории Республики Польша
• доход полученный от расположенной на территории Республики Польша недвижимости, в том числе от продажи такой недвижимости

Если в течение налогового года вы получали доходы с более чем одного источника доходов, предметом налогообложения является сумма доходов, полученных из всех источников.

Если вы работаете в Польше, то ваш работодатель отчисляет из вашей заработной платы налог на доходы физических лиц. До конца февраля вы должны получить от работодателя о форму PIT-11, это документ, в котором содержится информация о ваших доходах, которые вы получили, работая на него, в предыдущем налоговом году, и информация об уплаченных отчисления с заработной платы. Если человек получал доходы в нескольких местах (у разных работодателей), получите PIT-11 от каждого работодателя.

Декларацию PIT-37 нужно подать до 30 апреля. В тот же срок вы обязаны уплатить соответствующий налог, если в результате конечного подсчета оказалось, что сумма отчислений с ваших доходов была меньше налога, который вы должны заплатить от общей суммы доходов.

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех. 

От уплаты налога на доходы физических лиц будут освобождаться работники до 26 лет, размер годовых доходов которых не превысит 85528 злотых (35636 злотых — для периода с августа по декабрь 2019 года, так как льгота начала действовать с 1 августа 2019 года ).

Если годовой доход превышает 85528 злотых, то налог будет начислен только для суммы превышения. Это означает, что при доходах до 7127 злотых брутто в месяц подоходный налог не будет взиматься.

Нулевой PIT распространяется на молодежь, трудоустроенную как на основании трудовых договоров (Umowa o pracę), так и договоров поручения (Umowa zlecenie). Сочетание различных источников доходов не ограничивает права на льготу.

Заполнение налоговой декларации и подача в Urząd Skarbowy Польши

Налогоплательщики обязаны заполнить налоговую декларацию и подать ей в налоговую инспекцию по месту жительства. Декларация заполняется на специальных бланках называемых PIT —  декларация по  НДФЛ (подоходный налог от физических лиц). Формуляры  PIT можно взять во всех налоговых инспекциях Польши.

Также можно подать отчет о налогах в электронном виде . Для этого нужно скачать и установить специальную программу.  Программу е-Deklaracje для расчета налогов за 2019 год можно скачать на этом сайте http://www.pit.pl/deklaracje-formularze/ 

Это официальное приложение для составления и подачи годовой налоговой декларации. Кроме того существуют множество аналогов, которые можно скачать в интернете по запросу  е-Deklaracje .

Для подачи декларации PIT через это приложение электронная подпись не нужна. Верификация налогоплательщика происходит с помощью персональных данных — номера PESEL, имени, фамилии, даты рождения.

Подать декларацию обязательно не позднее 30 апреля.

Весь процесс заполнения и подачи налоговой декларации в Польше можно разделить на несколько этапов:

1. Получить от работодателя декларацию PIT-11

PIT-11 — это декларация, которую заполняет ваш работодатель и выдает ее вам лично или высылает заказным письмом по почте. Работодатель обязан сделать это до конца февраля, в случае если вы не получили свою декларацию PIT 11 от работодателя, вы можете обращаться в суд, но это не освобождает вас от обязанности подачи своей декларации в налоговую инспекцию. 

В PIT-11 содержится вся информация о доходах работника за год, авансовых платежах в налоговую инспекцию, п также платежах в фонды социального и медицинского страхования. 

Если Вы работали в нескольких компаниях в течении года, то каждый работодатель должен выдать вам декларацию PIT-11. На основании всех ваших PIT11 нужно будет заполнить только одну общую декларацию PIT-37.

PIT-11 — это основной документ для заполнения PIT-37.

2. Способы подачи налоговой декларации

Декларацию можно подать либо в бумажном виде в одном из офисов налоговой инспекции по месту жительства, либо подать декларацию в электронном виде через интернет. 

Подача налоговой декларации через интернет в Польше появилась в 2015 году, с тех пор декларация PIT-37 может быть подана в электронном виде. Такой способ подачи декларации является самым быстрым и удобным, исключая необходимость тратить время на походы в налоговую инспекцию и простаивание в длинных очередях. Еще одним плюсом такого способа является то, что программа сама автоматически проводит все необходимые расчеты, сводя до минимума вероятность какой-либо ошибки.

Как можно подать налоговую декларацию:

• Непосредственно в Urząd Skarbowy по месту жительства;
• В виде электронного документа с помощью программ для подачи деклараций;
• Отправка в почтовом отделении Почты Польской (при отправке заказным письмом днем подачи декларации считается день отправки, обычным письмом – день получения декларации налоговой);
• В консульстве Польши на территории страны пребывания.

4. Заполнение налоговой декларации

Личные данные так, как указано в карте побыту  или паспорте:

• фамилия, имя 
• для физического лица номер PESEL, а не NIP 
• дата рождения 
• e-mail — контактный адрес электронной почты, на который будут приходить сообщения из налоговой
• Urząd skarbowy 
• Адрес — Улица, номер дома, квартира, почтовый индекс, Воеводство, повят, гмина
• номер телефона

Доходы за год на основании PIT-11:

• Вписываем полное название фирмы-работодателя как в пункте 8 декларации PIT-11
• указать количество источников дохода (как в пункте 28 декларации PIT-11)
• заполняем данные согласно расчетов  в пункте Е декларации PIT-11

Указать льготы, если есть.

Все — программа сама посчитает сумму дохода, в случае, если необходимо доплатить налог — сумму для доплаты, в случае, если были переплачены налоги — сумму возврата.